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CSO如何设?这里全了!(一)

cso业务 发布日期:2017-11-23 共1709人围观
  前几天有关代开发票的文章(参见:设立CSO不是医药自然人的首选!)得到了很多药企和医药人的反馈,不少药企和自然人原来已经在采用代开发票这么操作了,只是范围没有这么广、政策没有这么清晰。其中有个药企居然全部采用代开发票的形式解决了费用支付的问题,没开设一家CSO!没有CSO!
  绝大多数药企和代理商因为各种原因还是需要开设CSO的,那么该如何开设呢?上篇文章中我们提到了要进行爬坡测试,现在我们就来测试一下到怎么设。

  第一级:保持自然人身份,不设CSO
  理论上所有医药自然人都可以保持自然人身份从事药品推广服务,不能保持自然人身份的原因有:
  1.代开发票税率太高。所有人都可以开展业务然后去税务局代开发票,但是如果当地没有简易政策,税率按照国税总局的规定一般是20%。如果不愿意承受这个税收成本,就不能保持自然人身份代开发票了。
  2.有些地方税务局对于金额太大、频繁找税务局开票不接受,会要求个人去成立实体。这种情况下也无法保持自然人身份。
  3.准备或计划IPO的公司,大量与个人开展业务将收到业务稳定性的质疑,因此,不宜采用这种方式进行推广。已经上市或没有上市计划的药企没人追问业务稳定性,因此没有这个问题。
  目前以下省市有自然人低税率简易征收。其中部分属于预征的不适用,因为年底要按照劳务费税率20%进行清算,到时补税就太高了。

  如果能低成本保持自然人身份,就不要往上爬了。
  第二级:设立个体工商户性质的CSO
  个体工商户实际上也是个人形式,但具有了工商税务的法定身份,税务处理上不同。国家税务总局对个体工商户的个人所得税政策也是很高的,年收入10万以上就需要缴纳35%的个税,也就是平均一个月收入在8000元就需要缴纳35%,比工资税还高。

  但很多地方也对个体工商户出台了简易征收的低税率政策,省级的就有13个:106个政策为0.5%-3.6%之间,属于低税率。

  同样,个体工商户也可能不能满足医药自然人CSO性质的要求:
  除上述地区外的区域将按照国家税务总局的个体工商户税率收税,成本太高。当然,医药自然人可以到税率低的地方去设立个体工商户,或在当地办个暂住证就更有理由了。
  同样,个体工商户也属于个人性质,因此,准备或计划IPO的公司,同样有业务稳定性的问题存在。
  金额太大时,工商和税务也会要求个体工商户升级,强制要求CSO爬上面图中的坡。
  如果能低成本保持个体工商户身份,医药自然人也不要再往上爬了。越往上爬工商税务管理就开始复杂。
  再往上爬就是企业、公司、外资公司三级,各地也有低税率的政策,不是返税!不是返税!不是返税!重要的事情说三遍,而是直接就是低税率。而且,这些政策也不限招商区域,招商区域往往跟返税相关,因此,不是选择条件。
  我们下期再与大家分享企业及以上级别的CSO设立政策。
  PS.解决发票合规只是低成本合规拿钱的一个环节,业务合规也是非常重要的,我们也将在讨论完发票合规后继续讨论业务合规、合规体系建设等系列的问题。

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